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          新疆畜牧科学院财务管理办法
          2018-08-07 12:20  

          第一章

          第一条 为全面贯彻执行国家财务制度,遵守国家财经法规,保障国家财产的完整,合理使用资金,推动本院各项事业的发展,根据《会计法》、《科学事业单位财务制度》的要求,制定本办法。

          第二章财务管理体制

          第二条 畜牧科学院财务实行“独立核算、统一管理、分级负责”的原则。

          1.独立核算:畜牧科学院为一级核算单位,院机关、研究所(中心)均为二级独立核算单位。

          2.统一管理:院计划财务审计处接受自治区财政厅、科技厅、畜牧厅和审计厅的业务指导、检查与监督。负责对所属单位进行业务指导,及时掌握全院资金的流量、流向,增强融资和抵御债务风险能力,并对财务活动实行监督和管理,二级核算单位负责本单位财务收支活动,按季向计划财务审计处报送会计报表。

          3.分级负责:院、所两级应对各自的财务预算编制、资金的收支及其他经济活动承担相应责任。各单位要严格实行财务预算管理,合理安排经费支出,以收定支,不得突破预算。

          第三条计划财务审计处是全院财务管理的职能部门,其主要职责是:

          1.根据国家政策法规和自治区有关规定,结合我院实际情况,制定完善院财务规章制度及管理办法;

          2.负责全院财务预算和决算工作。编制、申报、下达和调整年度预算;审核、汇编及上报主管部门要求提供的各类会计信息;

          3.负责财政支出的绩效评价工作。拟定绩效评价工作实施方案,协调绩效评价管理工作中的重大事项,审议、反馈绩效评价结果;

          4.负责全院国有资产和政府采购管理工作。审批各单位资产配置计划、资产处置和产权变动等事项;

          5.负责全院财务管理工作的业务指导和监督检查,协助审计部门开展内部审计工作;

          6.负责组织全院财会人员的业务培训及技能操作。

          第四条院属各单位应加强财务管理,财务部门应定期向单位财务主管领导、计划财务审计处提供单位财务月报表、开支明细表。计划财务审计处通过对财务月报、部门预(决)算等其他各类财务报表的财务信息、报送时间等指标的考核,对各单位财务管理工作进行考核评比。

          第三章预算管理

          第五条各单位应建立预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制,细化预算编制。单位各项收支应全部纳入预算统一管理,财务部门应定期通报预算执行情况,提高预算执行有效性。

          1.二级核算单位年度部门预算应根据事业发展计划和第二年工作任务、目标,由各处室、课题组概算本部门公用经费、项目支出经费需求量并作好预算底稿,财务部门负责汇集人员、资产等各类基础信息及其他相关资料,据实编报本单位部门预算。部门预算必须由所务会审议通过,经主管领导签批后报计划财务审计处审核汇总;

          2.畜科院年度经费预算:由计划财务审计处根据第二年全院工作任务及目标,确定专项资金需求量并编制院本级部门预算,同时收集各单位部门预算汇总编制全院部门预算,报院务会审议,经主管院领导签批后,报上级部门。

          3.按照国库集中支付操作流程,专项经费、科研课题经费需及时编制用款计划,报单位领导审批,由计划财务审计处审核汇总后报院财务主管领导签批上报。

          第六条 单位决算编制要真实、完整、准确、及时,建立预算与决算相互反映、相互促进的机制,通过预算、决算定期对比分析改进后期财务管理工作。

          1.院属各单位在会计年度结束后,应真实、全面反映整个会计年度财务预算执行、经营活动、财务状况变动情况及相关信息,按照财政部门和主管部门要求,编制年度决算报表。

          2.院计划财务审计处审核院属各单位的会计报表,汇总编制畜牧科学院年度部门决算报表。

          第四章收支及结余管理

          第七条 所有收入必须纳入单位帐户由财务部门归口管理并进行会计核算,不得坐支、挪用或以收抵支,严禁私分或私设小金库。业务部门应在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财务部门作为账务处理依据,确保各项收入应收尽收,及时入账。

          第八条建立票据台账,财务票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续,做好票据的保管和登记工作。票据应当按照顺序号使用,不得拆本使用。

          单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据,不得擅自扩大票据适用范围。

          第九条 单位的支出应当严格执行国家和自治区规定的开支范围和标准。各项开支均须通过主管财务领导审批。党政主要领导开支应交互签批。

          (一)支出审批控制。各项开支均应履行资金使用审批程序。资金使用人应填写资金申请表,经财务人员审核,报分管业务院领导审批后方可办理。

          5万元(含5万元)以下,由经办人签字,项目(或课题)主持人审核,会计人员审核,所(中心)财务负责人审批;

          5万元以上支出,由经办人签字,项目(或课题)主持人审核,所务会审议签署意见,所(中心)领导审批,报分管业务院领导签批。在院计划财务审计处核算项目,由计划财务审计处与科管处共同审核,经院务会审议后院主管领导签批;

          购置材料及实验动物按照各单位相应管理办法执行,对金额较高或使用周期较长的科研实验材料(包括种畜等特殊实验材料)仍然由所(中心)、科管处、计划财务审计处共同审核。

          (二)支出审核控制。财务人员从经办人签字单据的合法性、真实性、完整性,是否符合预算,签批手续是否齐全等方面进行审核。

          (三)支付控制。报销业务流程,经办人→部门负责人(项目或课题主持人)审批→会计人员审核→财务负责人审批→出纳受理

          (四)支出核算和归档控制。财务部门根据支出凭证及时准确登记账簿;与支出业务相关的合同等材料应当交财务部门作为账务处理依据。

          第十条 结余是各项收入与支出相抵后的余额,包括事业结余和经营结余。

          事业结余按40%提取职工福利基金,60%转入事业基金;经营结余在各单位按规定缴纳各项税费后,可按国家有关规定分配,建立三项基金,按结余资金,先行提取科技成果转化基金(10%),再比照事业结余分配顺序对剩余资金进行分配:职工福利基金(40%),事业基金(60%)。

          (一)科技成果转化基金是用于对单位具有实用价值的科技成果进行后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、发展新产业等活动。这部分基金应由各单位统一管理。各部门、各课题组不得自行支配。

          (二)福利基金使用范围:

          1.集体福利设施建设支出;

          2.对后勤部门的补助;

          3.单位职工食堂的补助;

          4.按照国家有关规定可由职工福利基金开支的其他支出,如职工生活困难补助、补充养老保险支出等。

          (三)事业基金—一般基金:

          除事业结余按规定提取职工福利基金后的余额全部转为单位的事业基金外,经营结余按有关规定在税前弥补经营收支差额并按规定顺序提取科技成果转化基金和职工福利基金后的余额全部转为单位的事业基金。主要用于弥补单位事业收支差额。

          第五章经济行为及合同的管理

          第十一条 加强对外投资及借贷的管理。对外投资及借贷事项须由院、所(中心)务会讨论,财务部门审核合同相关条款包括金额、支付阶段、支付条件、支付方式等内容,院务会讨论决定。重大事项提交院党委会讨论决定。

          第十二条 严格禁止院属各单位对外高息借(贷)款和进行各种形式的经济担保。

          各单位不得以无偿方式将国有资产出借给个人、法人或其他组织使用;资产出租、出借必须严格履行审批手续,并签署相关出租或出借合同。

          第十三条 对外签订经济合同的主体,必须是具有法人资格、能够承担相应法律义务的单位。

          各单位对外签订经济合同应由所务会讨论审议并听取法律顾问的意见,把控业务法律风险;对10万元以上的采购合同进行议标,资产管理岗审核政府采购合同、物品采购与服务采购合同相关条包括金额、支付条件、支付方式等内容,财务风险可控。由单位法定代表人或受法定代表人书面委托的代理人签署。所有经济合同文本原件应于签署后一周内分送院、所(中心)办公室归档,同时报送财务部门备案。

          第十四条 横向科研项目、技术服务合同的计价,以预测成本为基础,合同价款包括成本、管理费、税金、不可预测性支出等,科管部门会同财务部门负责审核,实行议价成交。

          第六章公务卡及支票管理

          第十五条 各部门(项目或课题组)支付的住宿费、差旅费、会议费、专用材料费、公车运行维护等,除以下四种情况:在县级以下(不包括县级)地区发生的公务支出;在县级及县级以上地区不具备刷卡条件的场所发生的单笔消费在200元以下的公务支出;按规定支付给个人的支出;签证费、快递费、过桥过路费、出租车费用暂不使用公务卡外,原则上均须采用公务卡结算。公务卡使用按照《新疆畜牧科学院公务卡管理办法》规定办理。

          第十六条 财务部门原则上不签发空白支票,如有特殊情况领用空白支票时,必须经单位主管领导批准,在支票上写明日期、用途及限额。因丢失空白支票而造成的经济损失由领用人负责。

          第十七条 本院和所属各单位支票一律不得转借外单位使用,财务部门不转存外单位支票,不代开发票、收据,不为外单位提供银行账户。

          第七章资产管理

          第十八条 货币资金管理

          1.银行账户实行财政审批、备案和年检制度。一个预算单位只能开立一个基本账户,如有特殊情况,经批准后开立相应银行账户。财务人员必须严格遵守国家收支结算制度,定期检查核对银行存款,按月编制银行存款余额调节表。

          2.收入的现金应于当日交存银行,不得坐支现金,不得以个人名义存放单位资金。

          3.各单位货币资金不得用于出借。法律、法规另有规定的除外。

          第十九条 应收及暂付款项管理

          1.各单位应当加强应收及暂付款管理,及时催收、催交、催报。避免资金损失和会计信息失真。

          2.对逾期三年以上确实无法收回的应收及暂付款项,查明原因,分清责任。因工作人员失误造成的,追究有关责任人的责任;因对方原因造成并已尽追索义务的,经主管部门或财政厅批准后予以核销。所有清理、审批材料必须妥善保存。

          3.应收及暂付款执行“一事一借、前清后借”的原则,借款须在一个月内冲账,前款未清,又无正当理由的,原则上不得再次借款。

          4.人事处在办理调出人员离院手续时,应经财务部门确认该调出人员已结清其在院期间所有账款后,方能为其办理离院手续。对于办理退休手续的人员,如存在在职期间未结清的账款,人事处及财务部门要敦促其结清。

          第二十条 库存材料管理

          1.各单位应当建立材料物资管理制度,材料物资的采购与领用须分离,明确内部相关部门和岗位的职责权限。

          2.建立和完善材料物资出入库程序,明确材料物资入库、发出、领用以及退货的审批权限。同时,建立材料物资明细账。

          3.购入材料物资交由保管人员验收入库,凭出库单发出;保管人员与财务人员根据审核无误的出入库凭证入账,确保账账、账证、账实相符。

          4.会计人员和保管人员应当对材料物资进行定期或不定期地清查核对,年度终了前必须进行全面盘点。发生的盘亏、报废和毁损,应及时查明原因,按规定报批、调账。盘点结果及处理意见应经相关人员签字,并存档备查。

          第二十一条 固定资产管理

          1.各单位须按照国家规定的固定资产范围、分类和计价办法进行固定资产核算与管理。固定资产配置必须与预算管理相结合。

          2.实行“按存量安排预算、按标准配置资产、按预算购置资产”的管理模式。各单位要严格按照申购、审批、合同订立、验收、付款等流程购置资产,不得超标准购置。

          列入政府采购目录的资产采购,各单位必须于每年5月10日、11月10日前指定专人分别报送下半年及第二年采购计划,按自治区政府采购管理办法及采购程序办理。

          3.资产使用部门和使用人对所用资产负有保管、维护的责任。固定资产在院属单位之间调拨、出租、转让,由使用单位写出书面报告,报院计划财务审计处审核,按院固定资产管理规定批准后方可办理;

          4.院对各单位实行定期或不定期的资产清查,年末,各单位必须对本单位固定资产进行一次全面的清查盘点。

          5.处置房屋、车辆、土地和货币性资产损失核销,须经主管部门审核后报自治区财政部门审批。

          除房屋、车辆、土地和货币性资产以外的其他资产处置,200万元以下固定资产由使用单位写出书面报告,报院和上级主管部门审批后,报同级财政部门备案;200万元以上固定资产由使用单位写出书面报告,报院和上级主管部门审核后,报同级财政部门审批。

          资产出租及处置收入纳入一般预算,实行“收支两条线”管理。

          第八章科研项目经费管理

          第二十二条 各类科研项目核算按照相应项目经费管理办法进行分类管理??蒲邢钅烤阎С鲆喜莆裰贫燃白ㄏ钭式鸸芾戆旆ǖ?,列支应符合项目(或课题)合同及预算。

          第二十三条 根据各研究所(中心)目前实际情况,实行项目、课题单独核算,对课题组发生的费用进行归集分配,计算课题的实际成本。

          第二十四条 科研课题核算程序

          (一)院科管处根据有关部门的开题通知,审查各研究所(中心)上报的课题、项目合同书及经费使用计划后,将相关材料交院计划财务审计处备案。直接拨入院计划财务审计处的经费,由院科管处填制《新疆畜牧科学院科技项目经费拨款通知书》报院主管领导审批,院计划财务审计处根据《新疆畜牧科学院科技项目经费拨款通知书》和项目用款计划,按项目进度提出拨款方案经院主管领导批准后方可拨款。

          (二)物业部门按期向各单位提供水电费支出明细单,各单位应及时将当期应由课题成本开支的水电费按比例分配到各课题组。

          (三)财务部门负责课题经费核算,对各项经济活动实行会计监督,根据有关部门提供的资料,建立课题明细帐,归集分配课题经费支出。

          (四)科研课题论证、评审等工作聘请人员以上级主管部门核定的人员名单为准发放咨询费,并列入课题成本。

          第二十五条 项目(或课题)完成任务目标并通过验收后,国家项目结余资金按规定留归项目承担单位使用,在2年内由项目承担单位统筹安排用于科研活动的直接支出;2年后未使用完的,按规定退回;自治区项目结余资金结转至下年6月前执行完毕,未执行完毕的全部收回财政预算。

          第二十六条 计划财务审计处与相关部门按照项目资金管理办法、科研项目合同等要求,共同检查科研项目执行情况、资金使用情况并进行跟踪管理,以督促各单位规范资金运行。

          财务人员须全程参与科研项目预算编制、财务验收等工作。

          第九章 财务审计监督

          第二十七条 计划财务审计处依据国家财经、审计法规和我院财务规章制度,对院经济活动进行财务审计监督。

          第二十八条 计划财务审计处对院及所属单位的财务收支及其经济活动行使财务审计监督权,进行独立监督评价,评价其活动的真实性、合法性和绩效。并向院主管领导直接负责并报告工作,同时接受国家审计机关、区内部审计协会的业务指导和监督。

          第二十九条 院属各单位必须接受院计财审计部门的财务审计监督,并不断建立和完善内部控制制度。

          第三十条 本院的财务审计监督包括事前、事中和事后监督三种形式。院计划财务审计处可根据实际情况对不同的经济活动实行不同的监督方式。

          第三十一条 审计范围和职权:院计划财务审计处对本院及所属单位实行内部审计监督,凡具有财务收支业务的、与财务收支有关的单位和部门以及院所兴办和联办的企业、公司均属于内部审计的范围。

          第三十二条 院计划财务审计处对下列事项进行内部审计监督:

          (一)对全院各类经费的财务收支计划及预算执行进行审计。

          (二)对与全院各项预算内外资金收支有关的经济活动及其经济效益进行审计监督。

          (三)对全院的基本建设(含自筹、捐赠基建)投资项目、维修改建、装饰项目的概算和预(决)算进行委托送审审计。

          (四)对院属各单位(包括院办企业、独立核算单位、经济承包单位)的财务收支及其经济效益、预算编制、预算执行和决算、内部控制制度的建立、执行情况进行审计、监督和检查。

          (五)对院及所属单位国有资产的管理及使用效益进行审计;对国有资产的安全和完整进行监督检查。

          (六)接受委托并组织实施对负有经济责任的部门和单位的负责人进行任期经济责任审计。

          (七)国家财经法纪的执行情况。

          (八)上级与本单位负责人交办的其他审计事项。

          第三十三条 对10万元以上的科研项目由院组织专项财务审计,通过审计提出改进院财务管理、提高科研资金使用效率和经济效益的建议,为院领导决策服务。

          第三十四条 纠正和制止违反财经法纪及铺张浪费行为,对性质严重且造成重大损失的,追究有关单位和个人的责任。

          第三十五条 监督检查经院领导批准的审计决定和审计意见书的执行情况。

          第十章

          第三十六条 本办法自下发之日起执行。

          第三十七条 本办法由院计划财务审计处负责解释。

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